油价中的消费税是什么_油交消费税吗

1.成品油消费税从价还是从量

2.油价税费结构

3.五问成品油消费税上调：油价里的税收占比多少

4.燃油税和成品油消费税有什么区别

成品油消费税从价还是从量

按照院公布的成品油价税费改革方案(征求意见稿)的设计，汽油、柴油等成品油消费税取从量定额方式征收。所谓从量定额方式征收就是按照应税对象的计量单位计算应纳税额，具体到即将实施的成品油消费税就是按照应税成品油的数量单位计算应纳税额。

定额税率亦称固定税率，定额税率按照征税对象的一定计量单位，对单位数量直接规定固定税额的征税制度。适用定额税率的征税对象一般都是具有自然属性的物体或动物。计量单位多数按照自然单位标准，可以是体积单位、重量单位、面积单位等等，也可以用其他数量单位。例如，对人征税的计量单位为每人，对车征税的计量单位为每辆，对飞机征税的计量单位为每架等等。

与定额税率相对应的是比例税率。比例税率是指对同一征税对象，无论数量多少，均按统一比例计算应纳税额。比例税率统一以货币数量为计量单位，适用于市场经济以价值为交换标准的征税制度，也可以称为从价定率的征收方式。例如，新的企业所得税法就是用25%的比例税率。如果某企业应纳税所得额为100万元，其应纳企业所得税额就是25万元(25%×100万元=25万元)，其中的25%就是从价定率方式征收的比例税率，100万元就是计税数量，25万元就是应纳税额。比例税率的优点是统一标准，便于计算。缺点是受货币价值变化的影响比较大。

成品油消费税取从量定额方式征收，也就是取定额税率征收，具有多方面的优越性：

第一，成品油消费税取从量定额方式征收有利于提高利用效率，促进节能减排。成品油消费税取从量定额征收方式，消耗多的人多纳税，消耗少的人少纳税。有利于培养纳税人节约能源，珍惜的意识，减少损失浪费，提高利用效率。特别对使用汽车的纳税人，成品油消费税取从量定额征收方式还能发挥减少汽车行驶，缓解汽车道路压力，降低污染排放的作用，有利于节能减排。

第二，成品油消费税取从量定额方式征收符合成品油自身特点。消费税征收方式具有灵活性，既可以从价征收，也可以从量征收，可以依据征税对象的不同特点，选择不同的征收方式。既可以取对消费品制定单位税额，依据消费品的销售数量实行从量定额的征收方式，也可以取指定比例税率，依消费品价格实行从价定率的征收方式。

一般来讲，对于供求状况不稳定、同质产品价格差异较大、计量单位不规范的消费品按从价定率方式征收;对于供求基本平衡、同质产品价格差异不大、计量单位规范的消费品按从量定额方式征收，成品油就具有同质产品价格差异不大、计量单位规范的特点。

第三，成品油消费税取从量定额征收方式易于征收管理。消费税的特点之一是在生产(进口)环节一次性征收，这一环节如果漏征税款，难以在以后环节弥补。因此，管理重点是税基的管理。税基包括两个方面，一方面是消费品数量，另一方面是消费品销售收入。相对来讲，对数量的监控比较直观、简单、容易实现，而对销售收入的监控则比较间接、复杂、较难监管。个别偷逃税款的纳税人易于取压低出厂价格等方式缩小税基，从而减轻成品油消费税负担。取从量定额征收方式，监控对象是成品油数量，易于征收管理。

第四，成品油消费税取从量定额征收方式符合国际惯例。对成品油消费税(或燃油税、矿物油税等类似税种)取从量定额的征收方式，是国际上的通行做法。如欧盟国家矿物油税、美国燃油税、日本汽油税、韩国交通税和特别消费税等，均用从量定额征收方式。

第五，成品油消费税取从量定额征收方式税收收入稳定，不受市场价格波动的影响。由于成品油消费税取从量定额征收方式，计税依据是成品油的销售数量。因此，成品油消费税税源稳定，不受成品油市场价格波动的影响。

成品油消费税取从量定额征收方式也自然拥有了定额税率的一般性缺点。当国际能源价格上升时，成品油价格上涨，成品油消费税并不会“水涨船高”，伴随成品油价格上涨而提高税收收入。

油价税费结构

时间过得可真快啊,距离上次油价调整已经过了四天了,新一轮的油价调整将会在本月28号24时进行。

4月19日,国际油价显著下跌5.22%,终于结束“四日连涨”,

国内油价能否因此出现逆转?

目前已进行了2个工作日的统计,

原油变化率已经来到8.29%,预计上调油价355元/吨,

换成升计算就是预计大涨油价0.27元/升-0.32元/升范围。加油站商会,加油站问题找商会

距下次调价窗口开启还有个8工作日

油价虽然调整了,但是价格依然在高位,周边人也一直抱怨油价高高在上。下面我们来分析一下我国成品油价格的组成部分:

其中,成本及炼油利润占37.29%,各种税收占到了成品油价的48.15%,其他运营销售成本利润占到14.56%。

油价第一大构成:税

汽油直接税包括两种,消费税与增值税。其中消费税每升1.52元,增值税5/1.13*0.13=0.58元。城建税及教育费附加(1.52+0.58)*0.12=0.25元。以上主要税金(销售印花税等比例较小未计入)合计2.35元,占售价比例47%。

油价第二大构成:原油成本

当然这些只能估算,毕竟进口油价很复杂,不是期货价格可以代表的。比如:按国际油价计算,按照30美元一桶,大约2.1元。而按照财报倒退,购相关应该占到成本70%,那就是大约1.54,占售价30%。具体数据见附件。

油价第三大构成:炼油厂加工成本

当前这个只是一个估算,从年报未能体现出。不过扣除10%运输费用及零售利润后,再扣除原油购成本后,应该在13%左右。

运输及零售利润:10% 这个是参照加油站实际数据大致得出的。

五问成品油消费税上调：油价里的税收占比多少

如果消费者购买10元钱的汽油，其中包含3.4元的税；10元的柴油则包含3.1元的税。

我国的成品油中包含的各项税收都是价内税，也就是说，税额计入了成品油价格。

成品油中的流转税主要有增值税、消费税、城市维护建设税和教育附加。经过此次调整后，汽油的消费税为1.12元/升，柴油的消费税为0.94元/升；成品油的增值税税率为17%；同时，还有以消费税和增值税为税基的城市维护建设税和教育附加，城市维护建设税税率为7%，教育附加的税率为3%；此外，消费税的提高会联动成品油中其他税费的上调。

成品油税负水平一般是用成品油流转税占油品含税零售价格的比重来衡量。

按照财政部和国家税务总局的测算，此次调整后，汽油、柴油流转税税负将分别由32%和29%提高至34%和31%。

也就是说，如果消费者购买10元汽油，其中包含约3.4元的税；10元的柴油则包含约3.1元的税。

中国大陆油价中的税负高于美国等国家，低于德国、日本等国家。

相比其他国家，中国的成品油税负水平如何？社科院财经战略研究院税收研究室主任张斌表示，世界各国成品油中税负水平不同，首先与产油国不具有可比性；其次，从发达国家的比较来看也分为两种情况，美国成品油中的税负较轻，欧洲的成品油中的税负比较重。

根据财政部的说法，“明显低于欧盟国家的税负水平，与周边一些国家相比也偏低。”

据报道，中国石化经济技术研究院于去年3月份成品油价格水平所做的测算，汽油税收占最终零售价格的比例，中国大陆为30.46%，美国为11.22%，德国为56.92%，日本为39.30%，为26.31%。柴油税收占最终零售价格的比例是，中国大陆26.31%，美国11.87%，德国为45.62%，日本为27.35%，为16.96%。

，“不同国家之间比较意义不大，我们应该自己跟自己比。”

燃油税和成品油消费税有什么区别

燃油税则是将现有的养路费转换成燃油税，实行捆绑收费，通过将养路费捆绑进油价，将每辆汽车要交的养路费转换成税费，在道路等公共设施日益成为一种稀缺的大背景下，更多地体现了“多用多缴，少用少缴”的公平原则。现行的养路费一般是按吨位和运营收入两种计费方法收取，实际上形成了一种定额费。

成品油消费税是指消费者在消费汽油、柴油、石脑油、溶剂油、航空煤油、润滑油、燃料油等七种成品油时交纳的消费税。

现在“燃油税”取代了过去的“成品油消费税”。“燃油税”还取代主要是养路费、客运附加费、运管费等14项行政规费，并不包含包括高速公路在内的通行费。

汽油消费税单位税额由每升0.2元提高到1元，柴油由每升0.1元提高到0.8元；同时将现行汽、柴油零售基准价格允许上下浮动改为实行最高零售价格。